НДС на эквайринг: может ли клиника отказаться от терминала?

Введение

Ситуация с введением НДС на эквайринг в 2026 году действительно создала дополнительную финансовую нагрузку на бизнес, особенно на медицинские организации, которые зачастую сами освобождены от НДС и не могут принять «входящий» налог от банков к вычету.
Ниже представлен детальный анализ законодательства на февраль 2026 года относительно возможности отказа от классического эквайринга в пользу СБП.

В феврале-марте социальные сети наводнили видеоролики, как предприниматели массово выкидывают (выражая таким образом социальный протест против дополнительной финансовой нагрузки в виде НДС, который банки переложи на бизнес) терминалы эквайринга. Это мотивировало написать данную статью, поскольку каждое подобное действие должно быть юридически обосновано.

Налоги: НДС на эквайринг vs СБП в 2026 году

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ (в частности, изменения в ст. 149 НК РФ), отменившие льготу по НДС для услуг по обслуживанию банковских карт.

Классический эквайринг: Банковские комиссии за прием карт теперь облагаются НДС по ставке 22% (базовая ставка на 2026 год). Для медицинских организаций это означает прямое удорожание услуги банка на величину налога, так как выставить его «к вычету» большинству клиник не позволяет специфика их деятельности (освобождение медуслуг от НДС по п. 2 ч. 2 ст. 149 НК РФ).
СБП (Система быстрых платежей): Согласно разъяснениям Минфина (например, Письмо от 24.12.2025 No 03-07-05/126006) и обновленной редакции п. 3 ч. 3 ст. 149 НК РФ, операции по переводу денежных средств через СБП по-прежнему не облагаются НДС. Это делает СБП значительно выгоднее для медицинского бизнеса в текущем году.

Правовой аспект: Можно ли полностью отказаться от карт?

Здесь возникает конфликт между желанием сэкономить и требованиями Закона «О защите прав потребителей».

Статья 16.1 Закона № 2300-1
Продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (услуг) путем использования национальных платежных инструментов (карты «Мир»), если его выручка за предшествующий календарный год превышает определенный порог.
Важно: На февраль 2026 года этот порог составляет 20 млн рублей в год. Если выручка вашей организации выше, вы обязаны принимать карту «Мир».

Если менее 2 000 000 за 2025 год (1 666 666 в месяц), то такой обязанности нет.
Является ли СБП заменой эквайрингу с точки зрения закона?
На текущий момент позиция Роспотребнадзора и судебная практика сводятся к следующему:

СБП — это форма безналичного расчета, но она не является оплатой именно «национальным платежным инструментом» (картой) в техническом смысле ст. 16.1.
Если пациент хочет приложить физическую карту «Мир» или оплатить ее реквизитами, а вы предлагаете только QR-код (СБП), это может быть расценено как ограничение прав потребителя на выбор способа оплаты. Аргумент: у меня нет приложения банка на телефоне… И всё…

Риски и ответственность

Если организация полностью уберет терминалы и оставит только СБП:

Штрафы: Согласно ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ, неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (услуг) наличными или национальными платежными инструментами влечет штраф:
o Для должностных лиц: от 15 000 до 30 000 руб.
o Для юридических лиц: от 30 000 до 50 000 руб.
Репутационные риски: Пациенты (особенно старшего поколения) могут не иметь технической возможности оплаты через СБП (отсутствие смартфона, мобильного банка), что ведет к отказам от услуг.
Является ли СБП национальным платежным инструментом?
Этот вопрос является ключевым в спорах между бизнесом и Роспотребнадзором. Чтобы ответить на него точно, нужно разделять два понятия: Национальная система платежных карт (НСПК) и национальный платежный инструмент.
Вот как выглядит правовая конструкция на февраль 2026 года:

Является ли СБП национальным платежным инструментом?

Этот вопрос является ключевым в спорах между бизнесом и Роспотребнадзором. Чтобы ответить на него точно, нужно разделять два понятия: Национальная система платежных карт (НСПК) и национальный платежный инструмент.
Вот как выглядит правовая конструкция на февраль 2026 года:

1. Является ли СБП частью национальной системы?

Да. Согласно Федеральному закону No 161-ФЗ «О национальной платежной системе», СБП — это сервис платежной системы Банка России. Операционным и клиринговым центром СБП является АО «НСПК».

Таким образом, СБП — это технологический сервис внутри национальной платежной системы.

2. Является ли СБП «национальным платежным инструментом»?

Нет. И в этом кроется главная юридическая тонкость.
Согласно ст. 3 Закона No 161-ФЗ и ст. 16.1 Закона «О защите прав потребителей»:

Национальный платежный инструмент — это платежная карта «Мир».
СБП — это способ осуществления перевода денежных средств (безналичный расчет), но это не «карта».

Юридический вывод

Обязанность клиники по закону (при выручке более 20 млн руб.) — обеспечить прием именно карт «Мир». СБП не заменяет эту обязанность, а дополняет её как альтернативный способ безналичного расчета.

Почему нельзя подменить одно другим?

Роспотребнадзор в своих разъяснениях придерживается жесткой позиции:

Право выбора: Потребитель имеет право выбрать способ оплаты среди тех, что обязательны по закону. Если у него в руках карта «Мир», а вы требуете сканировать QR-код, вы ограничиваете его право использовать национальный платежный инструмент.
Технический барьер: Оплата через СБП требует наличия смартфона, банковского приложения и интернета у клиента. Карта «Мир» — это физический носитель, который должен работать через терминал. Принуждение к СБП при наличии у клиента карты «Мир» трактуется как нарушение ст. 16.1 Закона No 2300-1.
им?

Сводная таблица соответствия

Инструмент / Обязательство	Относится к Нац. платежной системе?	Обязательно к приему (выручка > 20 млн)?	Можно ли отказать, если есть СБП?
Карта «Мир»	Да	Да	Нет, это нарушение прав потребителя.
СБП (QR-код)	Да	Нет (как единственный способ)	Можно предлагать как основной, но не единственный.
Наличные	Да	Да	Нет, обязаны принимать всегда.

Резюме для клиники

Вы не можете юридически приравнять СБП к картам «Мир» в части исполнения обязанности по ст. 16.1. Если завтра к вам придет проверка Роспотребнадзора или принципиальный пациент с картой «Мир», отсутствие терминала (даже при наличии СБП) будет признано административным правонарушением.

Продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (услуг) путем использования национальных платежных инструментов (карты «Мир»), если его выручка за предшествующий календарный год превышает определенный порог.
Важно: На февраль 2026 года этот порог составляет 20 млн рублей в год. Если выручка вашей организации выше, вы обязаны принимать карту «Мир».

Упрямая математика потерь: мед. организации не платят НДС, но они все равно платят НДС…

Для наглядности разберем пример клиники со среднемесячной выручкой 3 000 000 рублей, где 2 500 000 рублей проходит через безналичные расчеты. Поскольку годовой оборот такой организации (36 млн руб.) превышает порог в 20 000 000 рублей, полный отказ от эквайринга невозможен — закон обязывает принимать карты «Мир».

Расчет затрат: Эквайринг vs СБП

С 1 января 2026 года комиссии банков за прием карт облагаются НДС по ставке 22%. Для медицинских центров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, этот налог становится чистым убытком, так как его нельзя принять к вычету.

Сравнение расходов при безналичном обороте 2,5 млн руб./мес.:

Показатель	Классический эквайринг (карты)	Система быстрых платежей (СБП)*
Средняя комиссия	~2,0%	0,4% – 0,7%
НДС (22%)	+0,44% к ставке	0% (не облагается)
Итоговая ставка	2,44%	0,4% – 0,7%
Затраты в месяц	61 000 61 000 руб. (ранее при ставки 2% 50 000 руб.)руб.	~10 000 руб.
Затраты в год	732 000 руб.	120 000 руб.

Ваш чистый убыток на классическом эквайринге составит более 600 000 рублей в год. Из них около 132 000 рублей — это НДС, который вы просто дарите бюджету, не имея возможности его вернуть.

А разве СБП не бесплатна?

Нет, в системе СБП существует отдельный сценарий платежей именно для бизнеса — он называется СБП С2В (Customer-to-Business).
В отличие от обычных переводов между физическими лицами (С2С), которые люди используют для отправки денег друзьям, С2В-платежи — это полноценный инструмент для оплаты товаров и услуг в организациях, включая медицинские клиники.

Как это работает для клиники:

QR-код или платежная ссылка: Клиника генерирует динамический или статический QR-код, который пациент сканирует через приложение своего банка.
Статус платежа: Деньги мгновенно списываются со счета пациента и зачисляются на расчетный счет клиники.
Фискализация: Платеж через СБП, как и обычный эквайринг, требует обязательной выдачи кассового чека, так как это безналичный расчет.
Ключевые отличия от «переводов по номеру телефона»:
Многие путают оплату через СБП с обычным переводом на личную карту врача или директора. Это грубая ошибка, которая ведет к штрафам от налоговой.
Законность: Платеж через СБП С2В идет напрямую на расчетный счет организации, а не на частную карту.
Налоги: Как уже было отмечено, комиссии банков за такие переводы (0,4%–0,7%) в 2026 году не облагаются НДС, что является их главным преимуществом перед классическим эквайрингом.
Лимиты: В отличие от переводов физлиц, где есть лимиты на бесплатные переводы (обычно до 100 000 руб.), для пациента оплата покупок и услуг через СБП всегда бесплатна и не имеет комиссий со стороны банка.

Таким образом, СБП для клиники — это не «дружеский перевод», а современная и легальная альтернатива терминалу, позволяющая существенно экономить на НДС и банковской комиссии.

Сравнение по крупнейшим банкам

В таблице ниже приведена расчетная нагрузка с учетом НДС 22% сверх стандартных тарифов (ставки по эквайрингу – средняя температура по больнице в каждом субъекте, городе, организации могут быть свои ставки; банков много, всех сравнить мы не можем и не имеем такой цели):

Сбербанк: При ставке 2,1% итоговая нагрузка составит 2,56% (64 050 руб./мес).
Т-Банк: При ставке 1,9% итоговая нагрузка составит 2,32% (57 950 руб./мес).
Альфа-Банк: При ставке 2,0% итоговая нагрузка составит 2,44% (61 000 руб./мес).
СБП (в любом банке): Фиксированная ставка до 0,7% без НДС (17 500 руб./мес максимум).

Резюме: Как действовать легально?

Вы не можете убрать терминалы совсем, так как это повлечет штраф до 50 000 рублей за нарушение прав потребителей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Оптимальное решение:

Соблюдайте закон: Если ваша выручка была более 20 000 000 в 2025 году или просто вы вс не хотите конфликтов с пациентами, сохраните один рабочий терминал для приема карт «Мир».
Стимулируйте СБП: Активно предлагайте пациентам оплату по QR-коду. Даже если вы предложите пациенту скидку 1% за оплату через СБП, это всё равно будет выгоднее для клиники, чем платить 2,44% банку и государству. Уберите терминал со стойки ресепшн, где он сразу бросается в глаза пациенту.
Обучите персонал: Администраторы должны уметь объяснить, что СБП — это такая же безопасная форма безналичного расчета, как и карта, но более удобная для учета в клинике. Оплата СБП требует включить телефон и зайти в приложение. Это просто дополнительное действие со стороны пациента.

Резюме и рекомендации

Полный отказ от эквайринга в пользу СБП для организаций с выручкой более 20 млн рублей в год является нарушением ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей.
Оптимальная стратегия на 2026 год:

Гибридная модель: Сохраните терминалы для карт, но активно предлагайте пациентам оплату через СБП (например, через систему лояльности или небольшие скидки, так как экономия на НДС и комиссии банка это покрывает).
Стимулирование СБП: Разместите QR-коды на видных местах. Для медцентров это легальный способ снизить расходы, не нарушая закон, пока клиент формально имеет выбор «карта или СБП».
Учет НДС: Если вы все же платите НДС за эквайринг, убедитесь, что ваш бухгалтер правильно отражает эти расходы в составе затрат (даже если вы не плательщик НДС), чтобы корректно уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или УСН.