Меняется форма справки для предоставления налогового вычета пациенту для клиник косметологии

Меняется сам порядок предоставления информации в налоговые органы.

Приказ распространяется на клиники всех форм собственности и ИП с медицинской лицензией тоже.
ОСНОВАНИЕ: Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@

Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме

Возможность представления в ФНС самой клиникой или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность (а не пациентом!), сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме.

Т.е. САМИ КЛИНИКИ будут по заявлению пациента отправлять в ФНС сведения об оплате пациентом медицинских услуг. Справки же оформляются в 2 экземплярах и только по письменному заявлению.

Выдадите справку с 01.01.2024г НЕПРАВИЛЬНО, пациента развернут в ФНС и он прибежит весь крайне негативный к вам и скажет, что неучи и, вообще, не очень умные!

С заполнением новой формы справки ни у кого проблем не возникнет - в приказе очень подробная инструкция (см. ссылку на приказ выше)

В отношении расходов до 01.01.2024 года, документом, подтверждающим расходы на медицинские услуги, являлась Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденной совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Обмен данными медицинской организации с ФНС происходит посредством передачи XML-файлов.
В новом приказе четко сказано, что справка для налогового вычета выдается ПО ПИСЬМЕННОМУ ЗАЯВЛЕНИЮ пациента. Значит, не автоматически. И не по WhatsApp, не по телефону.

Сначала ПИСЬМЕННОЕ заявление о выдаче (т.е. ЕГО НАДО РАЗРАБОТАТЬ или вы можете скачать его на нашем сайте), только потом - справка.

Подробнее о заполнении справки в XML-формате читайте в "Приложение № 3: «Формат представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме»

Сведения представляются в ФНС в электронной форме предоставляются на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего медицинскую услугу (налогоплательщик), медицинской организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной медицинской организации/ИП технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце втором подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

С текстом приказа и приложениями вы можете ознакомиться по ссылке Приказ ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@

Выводы

Вывод: если у медицинской организации отсутствует техническая возможность передать данные ФНС в электронной форме согласно новому порядку их передачи, то она этого не делает и выдает пациенту форму справки на руки. Пациенту нужно ответить на заявление с указанием об отсутствии у медицинской организации технической возможности передать сведения в ФНС в электронном виде.

Вывод: без заявления пациента клиника автоматически не передает в ФНС сведения об оплаченных услугах. Налогоплательщик сам выбирает: получить справку в бумажном варианте или написать в медицинскую организацию заявление о передачи сведений в электронном формате.

Сведения должны быть представлены клиникой в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.

Вывод: на передачу сведений в ФНС у медицинской организации есть 30 календарных дней с момента получения заявления от пациента.